14.12.2020

Межрайонная ИФНС России №1 по Владимирской области сообщает, что пользователям контрольно-кассовой техники, осуществляющим деятельность с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, необходимо внести изменения в настройки контрольно-кассовой техники в части смены применяемой системы налогообложения до 01.01.2021.
Инструкции по настройке контрольно-кассовой техники при переходе на иной режим налогообложения, размещены на официальном сайте ФНС России по адресу: https://www.nalog.ru/rn77/service/kkt_doc/.

11.12.2020

С 1 января 2021 года меняются банковские счета Федерального казначейства

С 1 января 2021 года изменяются реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для уплаты налогов. Информация о новых казначейских счетах опубликована в письме ФНС России от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@. ( письмо и информация о реквизитах казначейских счетов Федерального казначейства и реквизитов счетов, входящих в состав единого казначейского счета размещены на сайте ФНС России https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/10100678/).

Например, реквизиты УФК по Владимирской области:

При заполнении платежного поручения необходимо обращать особое внимание на заполнение реквизита 17 - «Номер счета получателя средств».

Станет обязательным указание номера банковского счета (корреспондентского счета), значение которого будет указываться в реквизите 15 - «Номер счета банка получателя средств» платежного поручения.

С 1 января по 30 апреля 2021 года Казначейством России установлен переходный период, когда будут одновременно функционировать оба счета: как старый, так и новый. С 1 мая будут действовать только вновь открытые казначейские счета.

01.12.2020

Отмена специального налогового режима ЕНВД с 01.01.2021 года

Межрайонная ИФНС России №1 по Владимирской области напоминает, что в соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, могут перейти на следующие режимы налогообложения:

- на упрощённую систему налогообложения ( далее - УСН); - индивидуальные предприниматели, привлекающие при осуществлении своей деятельности не более 15 работников, могут перейти на патентную систему налогообложения (далееПСН);

- индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход (далее-НПД).

Организации и индивидуальные предприниматели при применении указанных режимов освобождаются от уплаты тех же налогов, что и при ЕНВД (налог на прибыль организаций (НДФЛ), налог на добавленную стоимость, налог на имущество организаций (физических лиц).

При переходе на иные специальные налоговые режимы с 01.01.2021 года, необходимо подать следующие документы:

• при переходе на УСН уведомление по форме № 26.2-1 подается в налоговый орган по месту жительства ИП (по месту нахождения организации) в срок до 31.12.2020 года;
• при переходе на ПСН заявление на получение патента по форме № 26.5-1 подается в любой налоговый орган в срок не позднее 10 дней до начала применения ПСН;
• при переходе на НПД регистрация осуществляется через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог».

Дополнительно сообщаем, что снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков ЕНВД, с 01.01.2021 года будет осуществлено в автоматическом режиме.

При отсутствии в информационном ресурсе налоговой инспекции документов о переходе на иной режим налогообложения (уведомления о переходе на УСН, заявления на патент и др.) налогоплательщик считается применяющим ОСН.

02.10.2020г.
ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЕЖ

Оплата налогов физическими лицами в настоящее время возможна с помощью единого налогового платежа. Этот платеж максимально упрощает гражданам уплату имущественных налогов и исключает вероятность ошибки при осуществлении платежа. Данный порядок является дополнительным сервисом для физических лиц, при этом у них остается право оплачивать налоги и обычным способом.
Единый налоговый платеж является аналогом электронного кошелька гражданина, в который он может добровольно перечислить деньги для уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного, земельного налогов и налога на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 228 Кодекса. Зачет платежей в счет уплаты налогов налоговые органы проведут самостоятельно. В случае отсутствия недоимки и задолженности зачет будет производиться в счет предстоящих платежей в течение 10 дней:
- со дня направления налогоплательщику налогового уведомления, если единый налоговый платеж был уплачен ранее;
- со дня поступления единого налогового платежа в бюджетную систему РФ, если уплата соответствующего платежа была осуществлена после направления налогового уведомления. Перечислить единый налоговый платеж можно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», а также воспользовавшись сервисами «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц», «Уплата налогов за третьих лиц», «Заполнение платежного поручения». Этот способ позволяет сократить время оформления расчетных документов, предварительно оплачивать налоги, своевременно исполняя налоговые обязательства.

28.09.2020г.
С 1 сентября налоговые органы вправе исключать недействующих индивидуальных предпринимателей из ЕГРИП

С 1 сентября 2020 года вступили в силу изменения в Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», в соответствии с которыми ФНС России сможет исключать из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП) индивидуальных предпринимателей, фактически прекративших свою деятельность.
Речь идет о предпринимателях, которые более 15 месяцев не представляют налоговую отчетность или у которых истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента, и при этом не погашены долги по налогам.
Перед исключением регистрирующий орган публикует в журнале «Вестник государственной регистрации» соответствующее решение, а также сведения о порядке и сроках направления заявлений кредиторов и других лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением предпринимателя из ЕГРИП. Такие заявления могут быть поданы в регистрирующий орган в течение месяца после публикации.
Если заявления в регистрирующий орган не поступят, в ЕГРИП вносится запись об исключении индивидуального предпринимателя по решению регистрирующего органа.
Для публикации в журнале «Вестник государственной регистрации» Единым регистрационным центром Владимирской области подготовлено уже более 500 решений о предстоящем исключении таких предпринимателей из государственного реестра.
Управление обращает внимание, что физические лица, исключенные из ЕГРИП по решению регистрирующего органа, не смогут в течение трех лет зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. Поэтому если намерение вести предпринимательскую деятельность сохранилось, рекомендуем выбрать время и сообщить об этом в регистрирующий орган.

07.08.2020г.
До 15 августа малый бизнес может обратиться за субсидией на дезинфекцию

Межрайонная ИФНС России по Владимирской области информирует, что Постановлением Правительства РФ от 02.07.2020 №976 установлены правила предоставления субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям на проведение мероприятий по профилактике новой короновирусной инфекции.
Субсидия предназначена для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые напрямую взаимодействуют с клиентами, что требует постоянных затрат на профилактические и дезинфекционные мероприятия.
Субсидия предоставляется в 2020 году единоразово на безвозмездной основе.
Перечень отраслей, которым предназначена данная субсидия представлен в приложении №3 Постановления Правительства РФ от 02.07.2020 №976.
Условиями для предоставления субсидии являются:
- включение в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства
на 10 июня 2020 года;
- отнесение к отрасли, в которой ведется деятельность по основному виду экономической деятельности, указанному в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 10 июня 2020 года, к отраслям российской экономики, требующим поддержки согласно приложению №3 Постановления Правительства РФ от 02.07.2020 №976.
- социально ориентированные некоммерческие организации должны быть включены в реестр некоммерческих организаций по состоянию на 1 июля 2020 года, а образование должно быть указано в качестве основного вида деятельности;
- собственники горнолыжных трасс, пляжей и гостиниц (номерной фонд которых не превышает 100 номеров) должны быть включены в единый перечень классифицированных объектов туристской индустрии по состоянию на 10 июня 2020 года;
- отсутствие процесса ликвидации или процедуры банкротства, решения о предстоящем исключении из Единого государственного реестра юридических лиц, прекращения деятельности в качестве ИП, снятия с учета в налоговых органах на дату подачи заявления о предоставлении субсидии;
- отсутствие недоимки по налогам и страховым взносам в совокупности, не превышающей 3 тыс. рублей по состоянию на 1 июня 2020 года;
Размер субсидии равен 15 тысяч рублей и по 6,5 тысяч рублей на каждого работника в мае 2020 года. Индивидуальные предприниматели без работников получат 15 тысяч рублей.
Количество работников определяется Федеральной налоговой службой на основании полученных от Пенсионного фонда РФ данных из отчетности по форме «Сведения о застрахованных лицах», утвержденной постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 01.02.2016 № 83п, представленной получателем субсидии в соответствии с порядком и сроками, которые установлены законодательством РФ.
Для получения субсидии индивидуальным предпринимателем или организацией до 15 августа 2020 (включительно) направляется заявление в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства ИП) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ЮЛ, ЛК ИП) или в виде почтового отправления.
Заявление проверяется налоговым органом автоматически. Если все условия соблюдены, ФНС России рассчитает субсидию, а Федеральное казначейство произведет выплату.
Налоговая служба проинформирует о факте перечисления субсидии по телекоммуникационным каналам связи, через Личный кабинет налогоплательщика или в виде почтового отправления по адресу места нахождения организации (согласно ЕГРЮЛ), месту жительства ИП.

03.08.2020г.
C 1 июля 2020 года во Владимирской области действует специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»

УФНС России по Владимирской области информирует, что 28 мая 2020 года Губернатором Владимирской области подписан Закон №37-ОЗ «О введении в действие на территории Владимирской области специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» с 1 июля 2020 года.

Налог на профессиональный доход (НПД) это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно и без посещения налоговой инспекции.
Право применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» имеют физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели с 16 летнего возраста, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников.
Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода физического лица не должны попадать в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Не вправе применять специальный налоговый режим предприниматели:
- осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
- занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
- имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
- ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;
- оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
- применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;
- налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого) просто.
Регистрация осуществляется одним из следующих способов:
- через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», которое можно скачать для платформы Android через магазин приложений Google play, а для платформы Apple iPhone и iPad через AppStore;
- через личный веб-кабинет «Мой налог», размещенный на официальном сайте ФНС России;
- через любую кредитную организацию или банк, взаимодействующую с ФНС России в рамках этого эксперимента (сервис «Свое дело»).
Для налогоплательщиков НПД установлены две налоговые ставки: 4% - при расчетах с физлицами и 6% с юридическими лицами.
Преимущества:
Данный налоговый режим не предусматривает представление налоговых деклараций и отчетности, не требуется применять ККТ, отсутствует обязанность уплачивать страховые взносы, легальная работа без статуса ИП, простая регистрация через интернет, все расчеты проводятся автоматически в приложении, процессы значительно упрощены, выгодные налоговые ставки 4% и 6%, по сравнению со ставкой НДФЛ 13%.
При этом, согласно Постановлению Правительства РФ от 19 февраля 2019 года №160 налогоплательщики могут платить страховые взносы и в этом случае период уплаты будет засчитываться в страховой стаж при последующем определении пенсии.
Для плательщиков НПД, кто регистрируется в качестве самозанятого предусмотрен налоговый вычет в сумме 10 000 руб. и дополнительный налоговый капитал в размере одного МРОТ (12130 руб.), который может быть использован для уплаты будущего налога. Дополнительный налоговый капитал предоставляется автоматически всем самозанятым гражданам, которые зарегистрируются до конца 2020 года.

Правила предоставления субсидии субъектам МСП и социально ориентированным некоммерческим организациям на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции

ежрайонная ИФНС России №1 по Владимирской области информирует, что Постановлением Правительства РФ от 02.07.2020 №976 установлены Правила предоставления субсидии субъектам МСП и социально ориентированным некоммерческим организациям на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции.
Условиями включения получателя, относящегося к категории субъектов МСП в целях предоставления субсидий, являются:
- включение в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства
на 10 июня 2020 года;
- отнесение отрасли, в которой ведется деятельность по основному виду экономической деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ либо в ЕГРИП по состоянию на 10 июня 2020 года к отраслям, российской экономики, требующей поддержки для проведения мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции (Перечень видов деятельности утвержден Постановлением Правительства РФ № 976 от 02.07.2020г) или включение объектов туристической индустрии, включающих гостиницы, номерной фонд которых не превышает 100 номеров, горнолыжные трассы, пляжи, принадлежащие получателю субсидии на праве собственности или на ином законном основании, в единый перечень классифицированных гостиниц, горнолыжных трасс, пляжей по состоянию на 10 июня 2020 года в соответствии с Федеральным законом «Об основах туристической деятельности в РФ» ;
- отсутствие процесса ликвидации или процедуры банкротства, решения о предстоящем исключении из Единого государственного реестра юридических лиц либо из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей;
- отсутствие по состоянию на 1 июня 2020 года недоимки по налогам и страховым взносам в совокупности, не превышающей 3 тыс. рублей;
- заявление от индивидуального предпринимателя или организации, составленное по установленной форме (приложение к Постановлению Правительства РФ от 02.07.2020г № 976) с указанием счета для перечисления субсидии.
Условиями включения получателя, относящегося к категории социально ориентированных некоммерческих организаций в целях предоставления субсидий, являются:
- включение получателя субсидии по состоянию на 1 июля 2020 года в реестр некоммерческих организаций, в соответствии с Постановлениями Правительства РФ от 11.06.2020 № 847, от 23.06.2020 №906;
- отсутствие процесса ликвидации или процедуры банкротства, решения о предстоящем исключении из Единого государственного реестра юридических лиц;
- отсутствие по состоянию на 1 июня 2020 года недоимки по налогам и страховым взносам в совокупности, не превышающей 3 тыс. рублей;
- заявление от организации, составленное по установленной форме (приложение к Постановлению Правительства РФ от 02.07.2020г № 976) с указанием счета для перечисления субсидии.
Субсидии предоставляются единоразово на безвозмездной основе в целях частичной компенсации затрат получателей субсидий, связанных с проведением в 2020 году мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции.
Для получения субсидии заявление нужно подать в налоговый орган в период с 15 июля по 15 августа 2020 года.
Заявление направляется в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства ИП) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ЮЛ, ЛК ИП) или в виде почтового отправления.
Предоставление иных документов не требуется. Налоговый орган самостоятельно проводит проверку соблюдения условий предоставления субсидии.
Количество работников определяется Федеральной налоговой службой на основании полученных от Пенсионного фонда РФ данных из отчетности по форме «Сведения о застрахованных лицах», утвержденной постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 01.02.2016 № 83п, представленной получателем субсидии в соответствии с порядком и сроками, которые установлены законодательством РФ.
Размер субсидии определяется как сумма средств на расходы, осуществляемые в целях проведения мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции, включая первоначальные расходы в фиксированном размере 15000 рублей и текущие расходы, рассчитываемые как произведение 6500 рублей на количество работников в мае 2020 года.
Для индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, размер субсидии равен сумме первоначальных расходов 15000 рублей.
Налоговая служба проинформирует о факте перечисления субсидии по телекоммуникационным каналам связи, через кабинет налогоплательщика или в виде почтового отправления.
Проверить право на получение субсидии можно самостоятельно на официальном сайте ФНС России с помощью сервиса «Проверка права на получение субсидии для проведения дезинфекционных мероприятий».

Организации и индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в пострадавших отраслях экономики, освобождаются от уплаты налогов и страховых взносов за II квартал 2020 года

В соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ индивидуальные предприниматели и организации, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, освобождаются от уплаты налогов за 2 квартал 2020 года. Для страховых взносов за этот период освобождение реализовано в виде установления тарифов по ставке 0 %.

Такую меру поддержки получат организации - субъекты МСП и индивидуальные предприниматели, занятые в наиболее пострадавших сферах деятельности. Также в список войдут некоммерческие организации по реестрам, которые будут сформированы уполномоченными органами.

Налогоплательщики освобождаются от уплаты:

- налога на прибыль организаций в части:
" ежемесячных авансовых платежей, которые необходимо заплатить за II квартал 2020 года;
" авансовых платежей за 4 месяца, 5 месяцев и 6 месяцев 2020 года, за вычетом ранее начисленных авансов за период 3 месяца;
" авансовых платежей за первое полугодие, за вычетом авансовых платежей за 1 квартал.
- налога по упрощенной системе налогообложения, налога на доходы физических лиц для ИП в части платежей за II квартал 2020 года (авансовый платеж за 1 полугодие, уменьшенный на сумму платежа 1 квартала);
- единого сельскохозяйственного налога в части авансового платежа за первое полугодие 2020 года;
- единого налога на вмененный доход, водного налога, торгового сбора в части налога (сбора), исчисленного за II квартал 2020 года;
- акцизов, налога на добычу полезных ископаемых в части налога за апрель-июнь 2020 года;
- налога по патентной системе налогообложения - за календарные дни срока действия патента, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года. Если приобретенный патент включал месяцы, приходящиеся на этот период, то будет произведен перерасчет и налоговые органы уведомят об этом налогоплательщика.
Освобождение от уплаты имущественных налогов за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года будет предоставлено:

- по налогу на имущество организаций для всех объектов;
- по транспортному и земельному налогам для транспортных средств и земельных участков, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности;
- по налогу на имущество физлиц для объектов недвижимости, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности.
Пониженный тариф страховых взносов в размере 0% установлен в отношении выплат работникам за апрель, май и июнь 2020 года.
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в пострадавших отраслях не освобождаются от уплаты страховых взносов за себя, но их сумма снижена на 12130 рублей. Фиксированный платеж на обязательное пенсионное страхование за 2020 год составит 20318 рублей вместо 32448 рублей.

Обращаем внимание!
" налогоплательщики не освобождены от представления налоговых деклараций с исчисленными суммами налогов;
" НДС, налог на игорный бизнес и НДФЛ за сотрудников необходимо уплатить в общем порядке;
" для освобождения от уплаты налогов налогоплательщику направлять в налоговую инспекцию ничего не требуется. Налоговый орган самостоятельно обнулит все исчисленные в представленных декларациях суммы.

Разобраться в правилах освобождения от уплаты налогов и страховых взносов поможет новый сервис «Проверка возможности освобождения от уплаты налогов, страховых взносов за отчетные периоды, относящиеся ко II кварталу 2020 года» (https://service.nalog.ru/covid4/).
Достаточно ввести ИНН организации или индивидуального предпринимателя и выбрать применяемую систему налогообложения. После чего сервис выведет информацию о платежах за отчетные (налоговые) периоды II квартала 2020 года, от которых освобождается налогоплательщик.

15.06.2020
В соответствии с пунктом 1 статьи 12 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 54-ФЗ)

Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ.
Согласно пункту 2 статьи 12 Федерального закона № 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено Федеральным законом № 54-ФЗ.
При этом следует учитывать, что за нарушение законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники предусмотрена административная ответственность статьей 145 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП). В частности в соответствии с частью 2 статьи 145 КоАП неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей.
Согласно части 3 статьи 145 КоАП повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 145 КоАП, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

15.06.2020г.
Новые меры поддержки для субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях распространения новой коронавирусной инфекции.

В соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 года № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации» приняты новые меры поддержки для субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден Постановлениями Правительства РФ от 3 апреля 2020 г. № 434, от 10 апреля 2020г. № 479, от 18 апреля 2020 г. № 540, от 12 мая 2020г. № 657, от 26 мая 2020 г. № 745.

Основные из них:
1. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года уменьшена и составляет 20318 рублей ;
2. Освобождение от исполнения обязанностей по уплате налогов и авансовых платежей, в том числе
- по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в части налога за 2 квартал 2020 года;
- по налогу, уплаченному в связи с применением упрощенной системы налогообложения,- в части авансового платежа за отчетный период полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период 1 квартал 2020 года;
- по единому сельскохозяйственному налогу в части авансового платежа за отчетный период полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период 1 квартал 2020 года;
- по налогу на доходы физических лиц, исчисляемому и уплачиваемому в соответствии с пунктом 1 статьи 227 Кодекса,- в части авансового платежа за отчетный период полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период 1 квартал 2020 года;
3. При исчислении суммы налога, подлежащего уплате в связи с применением патентной системы налогообложения в 2020 году исключаются из количества дней срока, на которые выдается патент календарные дни, приходящиеся на апрель, май, июнь 2020 года.

На сайте ФНС России www.nalog.ru работает сервис «Проверка возможности освобождения от уплаты налогов, страховых взносов в связи с COVID 19», где по ИНН идентификационному номеру налогоплательщика доступна информация о перечне налогов за отчетные периоды, относящиеся ко второму кварталу 2020 года, по которым действует освобождение.

Отмена ЕНВД

соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется.
Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие ЕНВД, могут перейти на следующие режимы налогообложения:
1)на упрощённую систему налогообложения.
2)индивидуальные предприниматели, привлекающие при осуществлении своей деятельности не более 15 работников, могут перейти на патентную систему налогообложения;
3)индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход. Обращаем внимание, что в настоящее время данный режим налогообложения не применяется на территории Владимирской области.
Организации и индивидуальные предприниматели при применении указанных режимов освобождаются от уплаты тех же налогов, что и при ЕНВД (налог на прибыль организаций (НДФЛ), налог на добавленную стоимость, налог на имущество организаций (физических лиц).

14.05,2020
Правила предоставления субсидии для субъектов МСП, ведущих деятельность в отраслях, наиболее пострадавших от пандемии

УФНС Росси по Владимирской области информирует, что Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 №576 установлены правила предоставления субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
Условиями включения в реестр в целях предоставления субсидий являются:
- включение в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства
на 1 марта 2020 года;
- отнесение отрасли, в которой ведется деятельность, к отраслям в наибольшей степени пострадавшим в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции (в соответствии с постановлениями Правительства от 02.04.2020 №434, 10.04.2020 №479, от 18.04.2020 № 540, от 12.05.2020г №657);
- отсутствие процесса ликвидации или процедуры банкротства, решения о предстоящем исключении из Единого государственного реестра юридических лиц;
- отсутствие недоимки по налогам и страховым взносам в совокупности, не превышающей 3 тыс. рублей;
- количество работников в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90% количества работников в марте 2020 года;
- заявление от индивидуального предпринимателя или организации, составленное по установленной форме (приложение к Постановлению Правительства РФ от 24.04.2020 №576) с указанием счета для перечисления субсидии.
Субсидия предоставляется в целях частичной компенсации затрат получателей субсидии, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе на сохранение занятости и оплаты труда своих работников в апреле и мае 2020 года.
Для получения субсидии за апрель 2020 года, нужно подать заявление с 1 мая до 1 июня 2020 года, за май 2020 года с 1 июня до 1 июля 2020 года.
Заявление направляется в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства ИП) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ЮЛ, ЛК ИП) или в виде почтового отправления.
Предоставление иных документов не требуется. Налоговый орган самостоятельно проводит проверку соблюдения условий предоставления субсидии.
Количество работников определяется Федеральной налоговой службой на основании полученных от Пенсионного фонда РФ данных из отчетности по форме «Сведения о застрахованных лицах», утвержденной постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 01.02.2016 № 83п, представленной получателем субсидии в соответствии с порядком и сроками, которые установлены законодательством РФ.
Размер субсидии определяется как произведение величины минимального размера оплаты труда по состоянию на 1 января 2020 года, составляющей 12 130 рублей:
на количество работников в марте 2020 года - в отношении организаций;
на количество работников в марте 2020 года, увеличенное на единицу, - в отношении индивидуальных предпринимателей.
Для индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, размер субсидии равен величине минимального размера оплаты труда 12130 рублей.
Выплата субсидий будет производиться, начиная с 18 мая 2020 года.
Налоговая служба проинформирует о факте перечисления субсидии по телекоммуникационным каналам связи, через кабинет налогоплательщика или в виде почтового отправления.

08.05.2020г.

В связи с письмом ФНС России от 07.05.2020 № БС-4-19/7563@ и в дополнение к письмам ФНС России от 27.03.2020 № БС-4-19/5304@, от 03.04.2020 № БС-4-19/5697@ приостановлен личный прием и обслуживание налогоплательщиков в территориальных налоговых органах (далее - ТНО) в период с 12.05.2020 по 15.05.2020 включительно до особого распоряжения.
Прием корреспонденции, в том числе налоговой и бухгалтерской отчетности, на бумажном носителе от налогоплательщиков будет осуществляться через бокс для приема входящей корреспонденции. Просим указывать на документах номера телефонов для дистанционного решения возможных вопросов.

08.05.2020г.
Выплата субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, будет производиться, начиная с 18 мая 2020 года.

24.04.2020г.
Порядок предоставления налоговых льгот

Межрайонная ИФНС России по Владимирской области, в связи с подготовкой к массовому расчету по имущественным налогам физических лиц за 2019 год, предлагает собственникам земельных участков, объектов имущества и транспортных средств, имеющим право на налоговые льготы, представить в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы (форма утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@ ) и подтверждающие документы.
Заявление может быть предоставлено в любой территориальный налоговый орган до 1 июля 2020 года. Если ранее при исчислении имущественных налогов право на налоговые льготы уже было учтено налоговым органом, повторное представление документов не требуется.
Для налогоплательщиков, имеющих статус - пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, владельцы хозпостроек не более 50 кв. м в настоящее время действует беззаявительный порядок. Данные налогоплательщики могут не направлять заявления о предоставлении налоговых льгот ( по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу), налоговый орган применяет льготы на основании сведений о льготниках, полученных при информационном обмене с ПФР, Росреестром, региональными органами соцзащиты.
В сложившейся ситуации по недопущению распространения коронавирусной инфекции наиболее удобными способами подачи заявления в налоговый орган являются :
- Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Заявление формируется в разделе «Объекты налогообложения/заявление о предоставлении налоговой льготы». Заявление и сканированные копии документов подписываются электронной цифровой подписью, сформированной посредством данного сервиса.
- по почте.
Справочную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам можно узнать на сайте www.nalog.ru в разделе «Электронные сервисы».

31.03.2020г.

В соответствии с пунктом 1 статьи 12 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ.

Согласно пункту 2 статьи 12 Федерального закона № 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено Федеральным законом № 54-ФЗ.

При этом следует учитывать, что за нарушение законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники предусмотрена административная ответственность статьей 145 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП). В частности в соответствии с частью 2 статьи 145 КоАП неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей.

Согласно части 3 статьи 145 КоАП повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 145 КоАП, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

25.02.2020г.
Вниманию владельцев земельных участков, объектов имущества и транспортных средств!

Межрайонная ИФНС России по Владимирской области, в связи с подготовкой к массовому расчету по имущественным налогам физических лиц за 2019 год, предлагает собственникам земельных участков, объектов имущества и транспортных средств, имеющим право на налоговые льготы, представить в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы (форма утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@ ) и подтверждающие документы.

Заявление может быть предоставлено в любой территориальный налоговый орган до 1 июля 2020 года. Если ранее при исчислении имущественных налогов право на налоговые льготы уже было учтено налоговым органом, повторное представление документов не требуется.

Для налогоплательщиков, имеющих статус - пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, владельцы хозпостроек не более 50 кв. м в настоящее время действует беззаявительный порядок. Данные налогоплательщики могут не направлять заявления о предоставлении налоговых льгот ( по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу), налоговый орган применяет льготы на основании сведений о льготниках, полученных при информационном обмене с ПФР, Росреестром, региональными органами соцзащиты.

Пользователи Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц могут направить заявление, подписанное электронной цифровой подписью, сформированное в разделе «Объекты налогообложения/заявление о предоставлении налоговой льготы» и сканированные копии документов посредством электронного сервиса.

Справочную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам можно узнать на сайте www.nalog.ru в разделе «Электронные сервисы», а также путем обращения в территориальный налоговый орган. Режим работы налоговых органов:

Понедельник, среда с 9.00 до 18.00
Вторник, четверг с 9.00 до 20.00
Пятница с 9.00 до 16.45
Рабочие субботы в марте 2020 года
7 марта с 10.00 до 14.00
28 марта с 10-00 до 15-00

Федеральным законом от 29.07.2018 № 232-ФЗ положения Налогового кодекса РФ (далее Кодекс) дополнены статьей 45.1 о введении понятия единого налогового платежа, который с января 2019 года упрощает физическим лицам уплату имущественных налогов, а с января 2020 года уплату физическими лицами налога на доходы физических лиц.

Единый налоговый платеж - это денежные средства, которые гражданин добровольно перечисляет в бюджетную систему Российской Федерации с помощью одного платежного поручения. Эта сумма зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства для исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц. В связи с вступлением в силу с 1 января 2020 года положений Федерального закона от 29.09.2019 №325-ФЗ перечень налогов, в счет исполнения обязанности которых может быть перечислена сумма единым налоговым платежом, дополнен налогом на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 228 Кодекса. Зачет платежей в счет уплаты налогов налоговые органы проведут самостоятельно. В случае отсутствия недоимки и задолженности зачет будет производиться в счет предстоящих платежей в течение 10 дней:
- со дня направления налогоплательщику налогового уведомления, если единый налоговый платеж был уплачен ранее;
- со дня поступления единого налогового платежа в бюджетную систему РФ, если уплата соответствующего платежа была осуществлена после направления налогового уведомления.
Обращаем внимание, что изменения, связанные с введением Единого налогового платежа, вызваны исключительно с целью предоставления физическим лицам возможности равномерно планировать свои расходы по уплате налогов, которые они обязаны уплатить самостоятельно.